客户买了产品, 出现了损失, 支付了赔偿款, 能否税前扣除吗?
发布日期:2023/5/6 2:05:06浏览次数:12次
关于客户买了我单位生产的产品, 因使用方法不当, 导致出现伤害和损失, 我单位支付了一笔赔偿款, 是否属于增值税价外费用？没有发票能否税前扣除吗?答案在这里。
问题：客户买了我单位生产的产品, 因使用方法不当, 导致出现伤害和损失, 我单位支付了一笔赔偿款, 是否属于增值税价外费用？没有发票能否税前扣除吗?
回答：可以税前扣除的。不属于增值税价外费用。无需取得发票就可以税前扣除。但是需要准确齐全相关证明资料作为原始单据备查。比如：
1、打款记录；
2、双方赔偿合同或者赔偿协议；
3、个人收到赔偿的收条；
4、企业内部决议或会议纪要等。
支付方账务：
借：营业外支出-赔偿金20万元
贷：银行存款20万元
收取方账务：
借：银行存款20万元
贷：营业外收入-赔偿金收入20万元
购买方收取销售方的违约金不属于增值税应税行为，无需开票，不需要缴纳增值税，开具收据就可以。
注意
注意一：销售行为已经发生，购买方支付给销售方的赔偿金或违约金，属于增值税价外费用的赔偿金或违约金，销售方必须向购买方开具发票，按照销售适用增值税率缴纳增值税。
但是若是销售方支付给购买方的赔偿金或违约金，则不属于增值税价外费用，购买方无需向销售方开具发票，开具收据就可以。
注意二：若是一项业务根本就没有发生，也就是根本没有价，那就不存在外，即便是收取了一定费用如赔偿金等，也不属于价外费用了，无需开票、无需缴纳增值税。