当前位置:税务筹划 > 媒体报道

虽然公司之间投资分红免税,但是务必注意这五个涉税事项提醒!
发布日期:2024/4/1 17:59:39浏览次数:30次

虽然公司之间投资分红免税,但是务必注意这五个涉税事项提醒!

01、注意事项

需要账务处理

借:应收股利-甲公司 1000万元

贷:投资收益 1000万元

02、注意事项

需要预缴所得税免税申报

在《A200000中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第7行次点击增行。在免税收入中选择一般股息红利等权益性投资收益免征企业所得税。

screenshot-1711935640827.png

03、注意事项

需要汇缴年报进行免税申报

汇缴分别填报《A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》、《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》来反映投资收益免征企业所得税情况。

微信截图_20240401095709.png

微信截图_20240401095757.png

04、注意事项

需要留存备查资料:

1、被投资企业的最新公司章程;

2、被投资企业股东会(或股东大会)利润分配决议或公告、分配表;

3、投资收益、应收股利科目明细账;

05、注意事项

好多会计只是做了账务处理,但是没有做免税申报,导致税务风险。

06、政策参考

1.《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十六条第(二)项规定:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

2. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第八十三条规定:企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

3、根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》([国税函〔2010〕79号]),企业权益性投资取得股息、红利等收入,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期,确定收入的实现。

巧思益微信

010-85725652/53 13439113431 qiaosiyi_168@163.com

公司地址:北京朝阳区常通路3号院2号楼8层2单元9003

公司主营:财税咨询、税务筹划、节税设计、财务体系建设及账务合规、高新技术、商标及著作权申请登记。

版权所有 © 北京巧思益财务顾问有限公司  京ICP备18015205号-1