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免税等于零税吗?两者区别到底是什么?
发布日期:2023/8/2 18:18:21浏览次数:30次
免税等于零税吗?两者区别到底是什么?

提到税收优惠,离不开两个税务概念,那就是免税和零税。因为公司处理税务、申报纳税、贸易往来时都会接触到。

很多人认为免=零,所以免税就是零税,也就是说不用缴税了。

其实这种想法是错误的!!!

免税和零税不管是在满足条件上还是税务方面,都是完全不同的。跟着巧思益小编一起了解两者有何区别吧!

免税和零税的定义

以增值税为例:

免税在增值税中的定义为:一种免税优惠政策,是政府或政府机构减免或直接免除经营主体,包括个体户、企业一定的税收负担的税收优惠政策。

执行免税政策的意义是激励企业发展和提高个人收入,以此促进经济社会发展,提高经济效益。

零税在增值税中的定义为:纳税人需要缴纳的税率为0。

众所周知,纳税人申报纳税的税率是不固定的。

根据不同的行业、不同的项目参照的税率都不同,而零税指的就是纳税人缴税的税率为0。

?所以两者之间的区别简单来说就是:

免税是纳税人直接不用缴税

零税是纳税人需要缴税,但税率是0。

不管是免税还是零税,公司选择哪一种,最后的应纳税额都是0。

免税和零税的不同

1.发票方面

公司享受免税时,要想开具发票,只能开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。

享受免税优惠时开具的发票上,税率那栏会显示“免税”。

公司享受零税时,没有强制限制只能开专票还是普票。

享受零税时开具的发票上,税率那栏会显示“0”。

2.抵扣进项额方面

公司享受免税时,是不能抵扣进项税额的,还要做进项转出。

公司享受零税时,是允许抵扣进项税额的。(除了外贸企业出口货物劳务相应进项税额)

另外,享受零税时如果采用增值税一般计税方式,可以免抵退税。

如果采用简易计税方式就只能免税,不能抵也不能退。

3.备案方面

因为免税是一种政策。所以如果公司想要享受免税优惠政策,需要先向税务局申请备案。

公司享受零税时,只要证明自己满足零税的条件就可直接享受,不用特地备案。

选择免税or零税

如果公司既满足了免税条件又满足了零税条件,在同样的税收优惠下,那该如何选择?

可以选择零税。

免税虽然意味着应纳税额为0,但免税并不能抵扣进项税额,而零税可以。

零税还不仅于此,公司享受零税时可以适用退税和免税,这一点是免税无法做到的;所以从优惠力度来说,零税是所有税收优惠中最好的。

企业想要享受免税是需要申请的,最起码需要满足以下三个条件:

1、专项用途的资金拨付文件;

2、有专门的资金管理办法或具体管理要求;

3、单独核算。

很多企业因为无法满足上述要求,所以放弃享受免税。

免税的要求条件高,零税也不相上下。

零税的退税流程是,企业在每个环节先缴纳相应税收,完成交易后再向税务局提交相应证明,税务局核实清楚后进行退税。

这样的抵扣程序也不简单,所以也有企业因为繁琐的抵扣流程放弃享受零税。

总的来说,不管是免税还是零税都有各自的优缺点;并没有要求企业一定要享受哪种优惠,具体选择还是要根据企业实际情况决定。


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